保险公司财务风险管理及控制研究

　　冯会东
　　摘要：随着经济的快速发展，财务风险管理成为各个领域企业发展面临的重要课题。对于保险公司而言，作为一种金融企业，其面临更多的财务风险问题，因此，加强财务风险的管理及控制成为保险公司当前的重要任务。本文对保险公司存在的财务风险问题进行了简单分析，并探讨了相关的管理及控制措施。
　　关键词：保险公司；财务风险；管理；控制
　　保险公司财务风险指的是由于债务融资管理不当造成公司盈余发生变动的情况，对于保险公司的健康、稳定发展极为不利。在当前市场经济的影响下，保险公司面临着诸多的财务风险问题，严重制约了保险公司长期稳定发展。因此，在经营管理的过程中，保险公司要对自身存在的风险问题进行全面的分析和总结，采取有效措施加强财务风险管理和控制，从而降低财务风险造成的经济损失。
　　一、保险公司财务风险问题分析
　　（一）偿付能力不足
　　保险公司的偿付能力主要体现在对到期债务以及相关责任的资金支付方面。通常而言，客户购买保险是为了在意外发生时能够得到相应的补偿，而保险公司要确保自身的资产足够承担各项保险业务及债务支出。但是，一些保险公司为了追求利益最大化，对自身的资金情况不进行科学分析，导致偿付能力不足，使得公司面临严重的财务风险。
　　（二）负债匹配性差
　　保险公司负债的主要来源就是客户交付的保险费用，存在一定流动性、多样性，但是必须保证能够满足赔款支付、退保金支付以及满期退款的资金要求。目前，一些保险公司存在资产负债匹配性差的风险，即流动负债占据公司资产的比率过高，从而影响到公司短期资产的经营活动。此外，保险公司如果不对负债进行有效管理，就会导致资产的变现能力不足，从而无法支付给客户相应的退款，导致客户流失。
　　（三）存在很多坏账
　　当前，许多保险公司为了争取更多的客户和收取更多保险费，经常为采用延缓收费的方法增加业务，这就会给保险公司造成数量较大的应收保费。如果客户的信用较好，则不会对公司造成损失，但如果对客户的收款出现困难，就会容易形成坏账，从而减少公司的资金流量。
　　（四）投资收益较低
　　保险公司在经营管理过程中，存在很多资金运用不科学的现象，往往造成投资亏损问题，使得承保利润不断降低，难以获得有效收益。保险公司与一般企业相比有其自身的独特性，拥有大量的社会客户，具有很强的公众性，资金一旦出现亏损，将对公司的公众形象造成严重影响，对保险的销售业务形成阻碍，进一步影响公司的正常经营活动。
　　二、保险公司财务风险管理及控制措施
　　（一）建立健全内部控制机制
　　内部控制机制是保险公司财务管理的重要组成部分，能够对财务风险起到有效的管理和控制作用。保险公司必须采取有效手段建立建全内部控制机制，首先，加强对业务人员的教育培训，通过相关的专题讲座以及业务培训活动，使其提高自身的财务风险意识，并了解和掌握相关的法律知识，为公司的正常经营提供保障；其次，建立风险全面评估机制，财务管理人员运用先进的风险分析技术，对公司存在的风险问题进行全面、科学的评估，采取有效的预防手段加以控制，对于已经发生的风险则要及时采取措施予以解决，将损失降到最低；最后，制定有效的奖励制度并将其落实到具体的工作中，对于表现优秀的员工给予一定的物质或精神奖励，从而激发全体员工的工作热情，为公司的经营管理奠定良好基础。
　　（二）不断完善财务风险预警体系
　　财务风险预警体系主要根据保险公司经营活动中发生的异常变动，发出相应的风险预警信息，从而在财务风险发生前进行有效的控制。建立财务风险信息系统是完善财务风险预警体系的有效措施，具体包括以下几方面内容：客户信息系统，对客户的账户、财务以及其他信息进行动态跟踪记录；风险监控系统，对经营违规信息、不良投资行为等进行有效监督，并采用合理的风险管理手段对公司的财务状况和经营情况进行检查与调整；财务风险预测系统，采用最先进的财务风险检测和控制技术，对公司的财务数据进行全面分析、比较，从而提高风险监控和预防的效率和权威性。此外，保险公司还要提高竞争机制的有效性，避免外部不良因素制约风险的管理和控制效率。
　　（三）做好财务预算管理工作
　　为了对财务风险加强管理与控制，保险公司还需要做好财务预算管理工作。保险公司需建立完善的财务预算管理部门，并聘请专业的会计人员进行管理，在拟定财务预算目标的过程中，充分考虑各种可能存在的风险，并在国家相关财务政策的基础上，制定科学、合理的财务预算管理办法。财务预算管理部门要对保险公司各项交易活动中的财务工作进行监督管理，对预测风险和已经发生的风险加强审计和考核工作，从而实现对资产流动和负债支付的有效控制。此外，保险公司要建立科学、规范的预算制度，并加强对其的执行力度。保险公司要根据自身的发展战略，制定合理的财务预算目标，其他部门要积极配合财务预算管理部门的工作，根据财务预算目标安排业务工作，从而提高保险公司的负债偿还能力。
　　三、结语
　　总而言之，面对保险公司存在的各种财务风险问题，保险公司的管理者必须提高财务风险管理和控制意识，采取有效的措施，建立建全内部控制机制，加强完善财务风险预警体系，并且做好财务预算管理工作，从而提高对财务风险的管理和控制效率，促进保险公司的健康、稳定发展。
　　参考文献：
　　〔1〕杜应生。保险公司财务风险管理及控制研究〔J〕。财经界（学术版），2014，12：195197。
　　〔2〕吴艺波。略论保险公司财务风险管理与控制〔J〕。时代金融，2010，08：132133。
　　〔3〕余依娜。保险公司财务风险管理与控制初探〔J〕。中国管理信息化，2013，14：2122。