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现金比率(由词目及其释义等构成的中文知识性百科条目)

1月21日 魏晴 投稿

  现金比率(cashratio)是在企业因大量赊销而形成大量的应收账款时,考察企业的变现能力时所运用的指标,其计算公式为:现金比率(货币资金有价证券)流动负债。现金是指库存现金和银行存款,短期证券主要是指短期国库券。现金比率越高,说明变现能力越强,此比率也称为变现比率。此外,还可以用存款周转率、应收账款周转率等作为补充反映企业短期偿债能力的指标。   涵义   它将存货与应收款项排除在外,请比较CurrentRatio〔流动比率〕。   也就是说,现金比率只量度所有资产中相对于当前负债最具流动性的项目,因此它也是三个流动性比率中最保守的一个。   现金比率也被称之为现金资产比率(CashAssetRatio)。   这个公式反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下,支付当前债务的能力。   另外,运用此公式时需要注意,现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。   现金比率是速动资产扣除应收账款后的余额与流动负债的比率,最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20以上为好。但这一比率过高,就意味着企业流动资产未能得到合理运用,而现金类资产获利能力低,这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。现金比率计算公式为:   现金比率(现金有价证券)流动负债100   现金比率能够反映企业即时付现能力。   除此之外,还需注意一点,现金比率将存货与应收款项排除在外。   金融货币   现金比率是指流通中的现金与商业银行活期存款的比率。现金比率的高低与货币需求的大小正相关。因此,凡影响货币需求的因素,都可以影响现金比率。例如银行存款利息率下降,导致生息资产收益减少,人们就会减少在银行的存款而宁愿多持有现金,这样就加大了现金比率。现金比率与货币乘数负相关,现金比率越高,说明现金退出存款货币的扩张过程而流入日常流通的量越多...(全文)

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