非现金交易是指以现金以外其他支付手段进行货款清算的交易方式,非现金支付手段包括票据、信用卡、电子结算等。非现金交易以银行信用为基础,是银行信用制度和结算制度的产物。采用非现金交易可以促成买卖,节约交易时间,降低交易费用。
分类
重大的非现金交易因为现金流量表以现金流的形式仅仅报告经营、投资和筹资活动的影响,所以会遗漏一些重大的非现金交易及其他投资或筹资活动事项。这些需要公司以某种形式报告或披露非现金交易,比较常见的有以下几类。
1通过承担债务(包括融资租赁债务)或者发行权益证券取得资产。
2交换非货币性资产。
3长期债务再融资。
4将债务或者优先股转化为普通股。
5发行权益证券用来偿还债务。
对于其他某些重大的非现金交易和事项,公司一般不会与现金流量表结合在一起报告。这些交易包括股票股利、股票分割和留存收益限制等。一般公司不会将这些事项报告为投资或者筹资活动,而是结合在股东权益表或其明细表,以及与资本账户变化有关的附注中进行报告。
结算方式
非现金交易的结算方式企业因经济往来而引起的货币资金结算有两种方式:直接用现金支付和非现金结算。目前,我国企业采用的非现金结算方式有:支票、银行本票、银行汇票、汇兑、商业汇票、委托收款、托收承付7种。
支票结算方式
支票结算方式是由付款单位签发支票,委托银行将款项从其帐户中划转到收款单位帐户,或提取现金的货币行为。支票结算适用于同城商品交易和劳务供应以及其它往来款项的结算。支票结算有现金支票和转帐支票两种形式。
1现金支票
现金支票主要用于在国家规定的现金使用范围内向开户银行提取现金,也可以用于转帐。(现金支票一式两联,一联是支票,一联是存根。)企业本单位由于发放工资、支付差旅费、零星开支等需要支取现金时,应分别用途签发现金...
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