摘要:融资性贸易是指以借出资金赚取息差为目的虚开发票并无真实货物交易的虚假贸易业务。它以融资为目的,以贸易为手段,虚假放大自身贸易规模,表面称代理贸易,实质为融资性贸易。国企参与融资性贸易的问题由来已久,容易发生贪污受贿行为,给国企造成较大损失、带来巨大风险。为此,一些地方主管部门明令禁止国企开展或参与融资性贸易业务,但仍有一些大型国企乐此不疲,这一问题得不到根治的原因是这种贸易的确能做大企业的营业收入规模,企业经营层因此能获得更好的考核,也能做大企业的资金流,这为个别人员权力寻租提供了可利用的空间。
关键词:融资性贸易利益输送监管
一、融资性贸易的一般做法及潜在的危害与风险
我们在某集团总经理离任审计时发现:2014年和2015年集团本部近200亿元营业额中,90以上均为融资性贸易,年年超额完成考核任务,该总经理因此得到领导的赏识与提拔。其做法主要可以概括为:集团本部以银行借款、部分企业债和少量自有资金累计100多亿元,与黑龙江某企业签订南非产商品贸易合同,与吉林某企业签订玉米交易合同,私下确认保证利率在12以上。黑龙江企业和吉林企业收到货款后,开出正式发票。合同到期后,集团将各自发票中所列商品如数卖回给黑龙江企业和吉林企业,品名、数量、规格等都不变,金额是本金加12的利息。经查实,这两项融资性贸易都与领导授意支持、应对业绩考核有关。真实情况是,黑龙江企业根本没有南非产商品,吉林企业的玉米库存量严重亏空。吉林企业的款项和12的利息均已收回,但黑龙江企业已被上级追查,公检法都已介入调查,主要原因是经营违规、资金链断裂,集团追回资金困难。
此案例的危害:一是利用集团筹资优势,以贸易合作为借口给黑龙江和吉林两企业放贷、吃息差,充当中小企业的银行,扰乱金融秩序;二是虚开发票,搞虚假贸易;三是虚增集团本部经营规模;四是考核年年超额...
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