财务人员应如何审核发票？

　　财务人员收到报销的发票，主要需要按照以下步骤和事项来审核：
　　1。哪些发票可以入账：
　　首先要确定可以入账的发票种类，比如最常见的增值税专用发票和普通发票。但除此之外，还有一些其他的发票，也是可以入账的，比如航空运输电子客票行程单、公路通行费发票、火车票等等。
　　一般，对于有所怀疑的发票要进行查验，在查验平台上查验发票的种类有：
　　（1）增值税专用发票；
　　（2）增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票）；
　　（3）机动车销售统一发票；
　　（4）货物运输业增值税专用发票。
　　一般开票当天是不能查验的，要等到第二天，每张发票每天可以查询5次。
　　除了发票之外，还有一些凭据也是可以入账的，具体可参见我之前回答的问题。
　　2。检查发票是不是合规：
　　我们报销的发票必须是合规的发票。
　　如上图，请注意对增值税专用发票的要求。说以下几个细节的地方，其他的详见图中解释。
　　（1）开票和复核人，最好不是一个人，虽然不是硬性规定，但不能没有收款人和复核人。
　　（2）特别要注意发票盖章的问题。发票只需盖发票专用章，不能盖财务专用章或者公章。
　　（3）重点关注备注栏的问题。有些行业的备注栏是必须按照相关要求填写的，包括提供建筑服务的、销售不动产、出租不动产、保险机构代收车船税业务、单用途卡多用途卡业务、差额开票业务等等、货物运输服务业务等等。
　　（4）关注一些特殊的盖章问题。《机动车销售统一发票》应当在发票联盖章，抵扣联和报税联是不盖章的。还有一些非应税项目的，并不需要取得发票，一般是开收据，这个时候是盖财务专用章。
　　（5）关注清单是不是系统里打印出来的。登录国家税务总局发票查验平台来查询。https：invveri。chinatax。gov。cn
　　此外，还需要注意，从2019年开始，有些发票的监制章换了，变成了国家税务总局。
　　3。其他的审核要求。
　　也要注意报销发票与公司的规定是否符合，包括：
　　注意发票的日期，是否已经超过报销的期限；
　　发票的金额是否有超过公司内部的规定，加总金额是否与申请金额一致；
　　发票的内容与金额是否符合之前获得的审批等等。
　　审核发票是一个比较需要耐心细致的工作，当然时间长了，也能练就出火眼金睛。
　　我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。
　　从票据填制的内容和加盖的印章进行审核发票填制的内容是否与发票种类相符合。发票加盖的印章是否与票据的种类相符合。报销发票加盖的印章一般是发票专用章，根据《发票管理办法》，报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。但是修订后的《发票管理办法》2011年2月1日实施，明确发票联只能加盖发票专用章。票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合。票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据。发票印制的所属日期可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份，如果一张票据印制所属日期是2001年，开票日期却是2007年9月16日，显然这样的过期作废票据也是不能报销的。同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期是否合理。票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确。发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否异常。发票填写位置是否存在位移。所谓位移，也就是第二联经复写后，票据上的文字或数字出现错位，如一张票据大写金额是6000元，小写金额是60000元，这样的票据也是不合规票据，因为税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次纵横行列都是对齐的，有固定位置，不会出现位移现象。报销票据是否属白条、收据。所谓白条收据是指报纸杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等，这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的，其目的是偷逃税款或私设小金库，显然这样的票据也是不能报销的。从报销票据所附清单及有关审批手续进行审核报销发票所附清单的审核。对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容，并附上宾馆所开具的原始单据。汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。资本性支出报销票据的审核。报销票据有关人员签名、签署意见及事由的审核。首先要鉴别领导签字是否与印鉴卡的签字相一致，领导签名要签全名，领导签署意见应注明本人意见，如同意等，不可只签名字不签意见；实报金额与票面金额不一致时应由领导签字注明实报金额；其次是审查经办人、验收人以及财务联系人的签字是否签齐全；最后要审查报销票据是否注明事由。从报销发票本身的防伪性能来鉴别发票的真假借助紫光灯来鉴别发票的真假。根据票据本身的制作，鉴别其是否属国家正规特制票据。正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线、特制花纹等图案。假发票则通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清。根据票据的印制特征进行鉴别。根据发票代码及号码进行审验。新版普通发票右上角有两排数字，上面一排是发票代码，下面一排是发票号码。发票代码以12位数码表示，第1位代码表示发票所属机构代码，即0为总局，1为国税局，2为地税局；第2至5代码是表示行政区域统一代码，以全国行政区域统一代码为准，如：河南省行政区域代码是4100，郑州市4101，开封市4102，许昌市4110；第6、7位表示年份代码；第8位代码表示所属行业代码；第9、10、11位代码表示所属行业具体排序码；第12位代码表示为票号循环码。发票号码以8位数码表示，为每一种发票在每年度中的排序。
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　　财务人员在日常工作中，都必须跟发票打交道，不管是报销单、供应商发票等等，发票作为税务机关检查的重要依据，在我们收到发票的时候，一定要认证的审核发票，以免出现假票。
　　第一步看票面
　　首先，我们要看发票的票面，看票面要注意发票是否有涂改，或者污渍看不清楚的地方，特别的金额的地方，这样的发票不只是税局不承认，而且还可能为一些居心叵测之人获得非法收入。
　　第二步看日期
　　发票日期是判断这张发票重要依据，如果这张发票是跨年的，那么这张发票就不能进行认证和使用，同时时间跨度太长的发票，对于报销人的报销内容，我们也要保持怀疑的态度。
　　第三步看抬头
　　看发票的抬头，是否是我们企业的名称和税号，名称和税号是否与税务登记上面的一直，避免遇到报销人员滥竽充数，或者是遇到税号和企业名称填错的情况，再或者是供应商把发票寄错了，所以一定要认真核对抬头。
　　第四步看印章
　　正常情况下，发票印章上面有开票方的税号和名称，同时发票的正上方应写有税务发票字样并有税务监制章字样。在审核发票的时候，发票章也需要认真核对的。
　　第五步查真实性
　　可以根据发票上面的信息，登陆国税网站进行发票真伪查询，然后根据这些信息去查验发票的真实性，如果遇到有疑问的发票，可以进行这样查询。
　　通过以上五点，就可以完全避免出现虚假发票，或者虚假报销，收到发票和报销单时，财务人员一定要细心检查。
　　审核发票主要分为两部份。
　　第一就是查验发票要素。公司名，税号，开票日期，发票号码，商品信息，金额，税额，备注。这些信息是否准确，于合同规定是否匹配！
　　第二查验发票真伪，这个可以在税务发票查验平台上查看。这个要注意，因为系统同步时差的问题，当天开具的发票最好在第二天查验。
　　而对于电子发票，有的企业需要银行做汇款时，除了要注意以上两条外，还需要在对应的电子发票服务商的查验平台上查验电子发票。确认能查询到，否则银行无法汇款！！
　　费用、成本相关的财务人员均会从事发票审核的相关工作，具体审核什么内容呢？
　　1、发票的验真和查重。查重问题在电子发票使用时挑战较大，如果没有查重工具或系统的话，必须要求是首次查验，否则可以拒收；
　　2、发票的税率和类别。合同中约定的专票，收到的就不能是小规模纳税人开具的增值税发票；
　　3、发票的抬头、税号是否正确，品名内容是否和报销内容一致；
　　4、备注栏是否按要求填写。比如不动产租赁发票和工程施工类专票，必须注明不动产地址和项目名称。
　　发票分为专票和普票，专票是用于抵扣普票用于报账，审核发票要看看销售方和购买方纳税识别号是否正确？发票章不能盖在价税合计金额上，检查开票人姓名，（我们公司有位同事报账送来的发票开票人的名字居然是管理员）所以低级的错误要注意！办公用品发票需要附列清单！
　　审核发票是会计人员的日常工作，现时的发票只有机打发票和定额发票。如是增值税一般纳税人发票，我们要通过发票认证平台勾选认证，个别新开业的企业不能认证平台勾选的，则要用扫描仪把发票扫描上传。增值税普通发票，我们要核对公司的名称，纳税人识别号有没有错误，所开的商品名称，数量，金额有没有错。还要注意的是开票人和审核人是不能同一个人的。发票所盖的发票章是否同开票单位一致，所盖章的位置是否在发票章的指定位置，不能盖住金额的数字。
　　基本项：发票金额，开票单位及税号，真伪性
　　事项是否属实，金额有无虚报，发票是否真实
　　一是发票的真伪合格，二是财经法规会计制度合规性，三是单位内部管理制度要求，四是金额。